Налогообложение Дивидендов в Эстонии. Новая норма применения Закона о подоходном налоге с 01.01.2019 г.

Налогообложение Дивидендов в Эстонии. Новая норма применения Закона о подоходном налоге с 01.01.2019г.

  1. Ранее действующая ставка подоходного налога 20/80 или 25% которую будет применяться так же в переходный период (2019 -2021) частично т.к. при выплате дивидендов применение более низкой налоговой ставки является обязательным.

Пример:

Дивиденды выплачены в сумме 10000 д.е

Подоходный налог в сумме – 2500 д.е (10000*20/80)

Подоходный налог платит в бюджет юридическое лицо(фирма).

  1. Новая ставка 14/86 или 16,28% возможна к применению с 01.01.2019 года при регулярно выплачиваемых дивидендов, где действует переходный период 3 года (2019 -2021). Закон о подоходном налоге  ст. 4  и ст. 50¹.

Применение новой ставки 14/86. Кто платит подоходный налог ?

2.1. Если получатель дивидендов – частное лицо резидент, то 14/86 или 16,28% платит юридическое лицо (фирма) + дополнительно с выплаты фирма  удерживает 7%.

2.2. Если получатель дивидендов – частное лицо не резидент, то 14/86 или 16,28% платит юридическое лицо (фирма) + дополнительно с выплаты фирма удерживает 7% или  налог который указан в договоре о налогообложении между Эстонией и страной, где частное лицо является резидентом.

2.3. Если получатель дивидендов – юридическое лицо, то 14/86 или 16,28% платит юридическое лицо (фирма), каких либо удержаний дополнительно не возникает.

3. Переходный период 3 года (2019 -2021) применении 1/3 от суммы выплаченных дивидендов в предыдущие годы ( средняя трех предыдущих лет).

3.1. Пример применения новой ставки 14/86 в переходный период 2019г. -2021г.

ГодВыплаченный дивидендНалоги по ставке
20/80
Налоги по ставке
14/86
Частное лицо
Всего налогов
Юридическое лицо
Всего налогов
20186000€1500€
(6000*20/80)
1500€
1500€
20196000€1000€
(6000-2000(1/3) =4000*20/80)
325,58€
(6000*1/3=
2000*14/86)
1465,58€
(2000*7%=
140+1000+325,58)
1325,58€
(1000+325,58)
20206000€500€
(6000-4000(1/3) =2000*20/80)
651,16€
(6000+6000*1/3=
4000*14/86)
1431,16€
(4000*7%=
280+500+651,16)
1151,16€
(1000+651,16)
20216000€0€
(6000-6000(1/3) =0)
976,74€
(6000+6000+6000 *1/3=
2000*14/86)
1396,74€
(6000*7%=
420+976,74)
976,74€
(0+976,74)

PS! Новая ставка 14/86 или 16,28% возможна к применению с 01.01.2019 года  при регулярно выплачиваемых дивидендах.

Желаем Вам уютных праздников и радости в новом году 2019!

Желаем Вам уютных праздников и радости в новом году!

Желаем Вам уютных праздников и радости в новом году 2019!

МЫ С УДОВОЛЬСТВИЕМ ОТВЕТИМ НА ВАШИ ВОПРОСЫ И НАЙДЁМ ДЛЯ ВАС ПОДХОДЯЩЕЕ РЕШЕНИЕ
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!
С 1 сентября 2018 все компании Эстонии должны выполнить новое обязательство

С 1 сентября 2018 все компании Эстонии должны выполнить новое обязательство

С 1 сентября 2018 года все эстонские компании должны будут предоставить данные о фактическом бенефициаре в коммерческий регистр.

 

Фактическим бенефициаром является физическое лицо, которое владеет компанией прямо или косвенно. Собственность напрямую означает, что физическое лицо владеет более чем 25 процентами собственности или собственности компании. Косвенное владение происходит, когда компания владеет более чем 25 процентами собственности или владением другой компанией, находящейся под контролем физического лица. Таким образом, данные фактического бенефициара должны предоставляться как компаниями с одним членом, так и крупными группами.

 

Данные фактического бенефициара должны быть представлены в коммерческий регистр на портале компании. При отсутствии ID-карты необходимые данные вводятся нотариусом в электронной нотариальной системе на основании заявления члена правления компании.

 

Данные о фактическом бенефициаре:

  1. имя лица
  2. персональный идентификационный код и код персонального идентификационного кода, при отсутствии персонального идентификационного кода, даты и места рождения и страны проживания
  3. информация о том, как осуществляется персональный контроль (прямой или косвенный)

 

Данные, содержащиеся в коммерческом регистре, должны быть представлены до 31 октября 2018 года. Невыполнение фактических данных получателя или представление ложной информации приведет к штрафу в размере до 32 000 евро.

 

В качестве первого шага совет должен определить фактических бенефициаров компании, после чего данные о фактических бенефициарах могут быть представлены в коммерческий регистр.

МЫ С УДОВОЛЬСТВИЕМ ОТВЕТИМ НА ВАШИ ВОПРОСЫ И НАЙДЁМ ДЛЯ ВАС ПОДХОДЯЩЕЕ РЕШЕНИЕ
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!
Контактное лицо в Эстонии

Контактное лицо в Эстонии

Контактное лицо необходимо всем предприятиям, фирмам, правление  которых находится в иностранном государстве, в том числе в странах Европейского союза

Контактное лицо в значении Коммерческого кодекса статьи 63¹, новая редакция вступила в силу 15.01.2018:
Предприниматель, в том числе и иностранное коммерческое товарищество, у которого имеется в Эстонии филиал, должен назначить контактное лицо, которому в Эстонии можно доставить процессуальные документы (menetlusdokumente) и волеизъявления, адресованные предпринимателю.

 

Доставленные контактному лицу процессуальные документы и волеизъявления считаются доставленными предпринимателю.
Если правление коммерческого товарищества или заменяющий его орган расположены в иностранном государстве, то коммерческое товарищество обязано назначить контактное лицо.

 

В качестве контактного лица можно назначить: нотариуса, нотариальное бюро, адвоката, адвокатское бюро, присяжного аудитора, аудиторское бюро, налогового представителя нерезидента в значении Закона о налогообложении,  или лицо, предлагающее услуги доверительного фонда и коммерческого товарищества. В таком случае адрес контактного лица считается адресом коммерческого товарищества.

МЫ С УДОВОЛЬСТВИЕМ ОТВЕТИМ НА ВАШИ ВОПРОСЫ И НАЙДЁМ ДЛЯ ВАС ПОДХОДЯЩЕЕ РЕШЕНИЕ
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!