В отношении продажи недвижимости (в том числе дарственной) основное освобождение от налогов действует в том случае, если человек продает свое место жительства. Это освобождение от налогов можно использовать один раз в течение двух лет и только в том случае, если недвижимость (например, квартира) используется в качестве места жительства вплоть до ее продажи.

По разным причинам продажа квартиры может затянуться (например, вы переехали в новую, а бывшую квартиру все никак не продать по той стоимости, на которую вы рассчитывали) и часто квартиры начинают сдавать в аренду. В таком случае возможность использовать освобождение от налогов сразу же пропадает, и возникает необходимость заплатить подоходный налог с дохода, полученного от продажи квартиры. Таким образом, если Вы использовали недвижимость в качестве своего места жительства и хотите продать ее без обложения налогом, вы не должны сдавать ее в аренду ни на один месяц до продажи.

Подробнее https://bit.ly/3BSt18q

Доходы за 2021 год можно декларировать Налогово-таможенному департаменту с 15 февраля по 2 мая 2022 года.

Инвестиционный счет

Если вы используете инвестиционный счет, Вы должны ежегодно отправлять отчет об инвестиционном счете в Налогово-таможенный департамент (EMTA). В отчете об инвестиционном счёте нужно отразить суммы, которые Вы вносили на счет и снимали оттуда в течение календарного года. Отчет нужно отправить в EMTA, даже если Вы не совершали никаких операций.

Счет ценных бумаг

Если Вы используете только счет ценных бумаг, то декларировать доходы Вам нужно лишь в том случае, если в прошлом календарном году Вы продавали ценные бумаги. Их нужно отразить в электронной среде Налогово-таможенного департамента в разделах 6.1 (доходы, полученные в Эстонии) и 8.2 (доходы, полученные за рубежом) декларации о доходах. Если Ваш счет ценных бумаг просто стоял без дела целый год и по нему не проводилось никаких операций, Вы не обязаны его декларировать.

Подробнее https://bit.ly/3sSWJWy

Для нерезидента Эстонии, являющегося резидентом страны — участницы Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), правила применения необлагаемым налогом дохода (до 500 EUR в месяц) начиная c 01.01.2022 те же, что и для резидента Эстонии.

Если между Эстонией и страной резидентства получателя выплаты заключен договор об избежании двойного налогообложения (налоговый договор), из которого следует, что доход нерезидента в Эстонии не облагается подоходным налогом (например, оплата за услуги резидента Финляндии в Эстонии, и от этой деятельности в Эстонии не возникает конкретное место расположения), то в этом случае о получателе дохода в базу Налогового Департамента должна быть внесена справка о резидентстве, заверенная иностранным налоговым администратором.

Если к выплате применяется налоговое освобождение по налоговому договору, нет необходимости применять не облагаемый налогом доход.

Нерезиденты других государств (например, России, Украины, США, Канады и т. д.) не могут делать вычеты из налогооблагаемого дохода в Эстонии  https://bit.ly/3G9RypS

✍︎ В положениях Закона о подоходном налоге фраза «территория с низкой ставкой налога» заменена на «юрисдикция, не сотрудничающая в налоговой сфере» https://bit.ly/3fIBq47

✍︎ Применяется составленный Советом Евросоюза список, не зависящий от действующей на этой территории налоговой ставки или от того, является ли коммерческая деятельность действительной или показной.

✍︎ На данный момент (январь 2022) в перечень юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения, входят: Американское Самоа, Фиджи, Гуам, Белау, Панама, Самоа, Тринидад и Тобаго, Американские Виргинские острова, Вануату. Список меняется дважды в год: в феврале и октябре https://bit.ly/3558qkN

✍︎ Подоходный налог удерживается с выплат юридическому лицу юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения, за услуги, оказанные резиденту Эстонии. Больше информации https://bit.ly/33ZcFhv