Налогообложение Дивидендов в Эстонии. Новая норма применения Закона о подоходном налоге с 01.01.2019 г.

Налогообложение Дивидендов в Эстонии. Новая норма применения Закона о подоходном налоге с 01.01.2019г.

  1. Ранее действующая ставка подоходного налога 20/80 или 25% которую будет применяться так же в переходный период (2019 -2021) частично т.к. при выплате дивидендов применение более низкой налоговой ставки является обязательным.

Пример:

Дивиденды выплачены в сумме 10000 д.е

Подоходный налог в сумме – 2500 д.е (10000*20/80)

Подоходный налог платит в бюджет юридическое лицо(фирма).

  1. Новая ставка 14/86 или 16,28% возможна к применению с 01.01.2019 года при регулярно выплачиваемых дивидендов, где действует переходный период 3 года (2019 -2021). Закон о подоходном налоге  ст. 4  и ст. 50¹.

Применение новой ставки 14/86. Кто платит подоходный налог ?

2.1. Если получатель дивидендов – частное лицо резидент, то 14/86 или 16,28% платит юридическое лицо (фирма) + дополнительно с выплаты фирма  удерживает 7%.

2.2. Если получатель дивидендов – частное лицо не резидент, то 14/86 или 16,28% платит юридическое лицо (фирма) + дополнительно с выплаты фирма удерживает 7% или  налог который указан в договоре о налогообложении между Эстонией и страной, где частное лицо является резидентом.

2.3. Если получатель дивидендов – юридическое лицо, то 14/86 или 16,28% платит юридическое лицо (фирма), каких либо удержаний дополнительно не возникает.

3. Переходный период 3 года (2019 -2021) применении 1/3 от суммы выплаченных дивидендов в предыдущие годы ( средняя трех предыдущих лет).

3.1. Пример применения новой ставки 14/86 в переходный период 2019г. -2021г.

ГодВыплаченный дивидендНалоги по ставке
20/80
Налоги по ставке
14/86
Частное лицо
Всего налогов
Юридическое лицо
Всего налогов
20186000€1500€
(6000*20/80)
1500€
1500€
20196000€1000€
(6000-2000(1/3) =4000*20/80)
325,58€
(6000*1/3=
2000*14/86)
1465,58€
(2000*7%=
140+1000+325,58)
1325,58€
(1000+325,58)
20206000€500€
(6000-4000(1/3) =2000*20/80)
651,16€
(6000+6000*1/3=
4000*14/86)
1431,16€
(4000*7%=
280+500+651,16)
1151,16€
(1000+651,16)
20216000€0€
(6000-6000(1/3) =0)
976,74€
(6000+6000+6000 *1/3=
2000*14/86)
1396,74€
(6000*7%=
420+976,74)
976,74€
(0+976,74)

PS! Новая ставка 14/86 или 16,28% возможна к применению с 01.01.2019 года  при регулярно выплачиваемых дивидендах.

Желаем Вам уютных праздников и радости в новом году 2019!

Желаем Вам уютных праздников и радости в новом году!

Желаем Вам уютных праздников и радости в новом году 2019!

МЫ С УДОВОЛЬСТВИЕМ ОТВЕТИМ НА ВАШИ ВОПРОСЫ И НАЙДЁМ ДЛЯ ВАС ПОДХОДЯЩЕЕ РЕШЕНИЕ
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!
Распространенные формы предпринимательства в Эстонии

Распространенные формы предпринимательства в Эстонии

Наиболее распространенными формами предпринимательской деятельности в Эстонии являются товарищество с ограниченной ответственностью ТОО, эстонский OÜ, предприниматель-физическое лицо ПФЛ, эстонский FIE,  и акционерное общество АО, эстонский AS.

Сравнение форм предпринимательства

Форма предприятия Минимальный начальный капитал (евро) Минимальное число учредителей Управление
Товарищество с ограниченной ответственностью OÜ (ТОО) 2500 евро или отсутствует, если запланированный паевой капитал не превышает 25 000 евро один Обязательным органом управления ТОО является правление. У ТОО должен быть совет только в случае, если это предусмотрено в уставе ТОО
Акционерное общество AS (АО) 25 000 один Наивысшим органом управления АО является общее собрание акционеров. У акционерного общества должны быть правление и совет
Предприниматель-физическое лицо FIE (ПФЛ) отсутствует один Органы управления отсутствуют
МЫ С УДОВОЛЬСТВИЕМ ОТВЕТИМ НА ВАШИ ВОПРОСЫ И НАЙДЁМ ДЛЯ ВАС ПОДХОДЯЩЕЕ РЕШЕНИЕ
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!
Налоги в Эстонии

Налоги в Эстонии

Налогами облагается собственность, доход или благосостояние.

 

Общее правило заключается в том, что все предприятия платят налоги в равной степени и, по существу, на одинаковых условиях.

Список налогов для предприятия

Какие налоги и по какой ставке следует платить, зависит от специфики Вашего предприятия.

  • Подоходный налог
  • Налог с оборота
  • Социальный налог
  • Таможенный сбор и акцизы
  • Платеж по страхованию от безработицы
  • Плата за использование окружающей среды
  • Налоги в случае ведения международной деятельности
  • Прочие налоги
МЫ С УДОВОЛЬСТВИЕМ ОТВЕТИМ НА ВАШИ ВОПРОСЫ И НАЙДЁМ ДЛЯ ВАС ПОДХОДЯЩЕЕ РЕШЕНИЕ
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!
Что значит микро, малое, среднее или крупное предприятие в Эстонии

Что значит микро, малое, среднее или крупное предприятие в Эстонии

Микропредприятие – ТОО, показатели которого соответствуют всем следующим условиям: имущество не превышает 175 000 евро, обязательства не превышают собственный капитал, у предприятия имеется один пайщик, являющийся также членом правления, и доход от продаж за отчетный год не превышает 50 000 евро.

 

Малое предприятие – коммерческое объединение, в годовом отчете которого хотя бы один из показателей превышает следующие условия по состоянию на балансовый день: имущество в сумме 4 млн евро, оборот компании – 8 млн евро, средняя численность работников – до 50 человек за отчетный год.

 

Среднее предприятие – коммерческое объединение, в годовом отчете которого хотя бы один из показателей превышает следующие условия по состоянию на балансовый день: имущество в сумме 20 млн евро, оборот компании – 40 млн евро и средняя численность работников –250 человек за отчетный год.

 

Крупное предприятие – коммерческое объединение, в годовом отчете которого хотя бы два показателя превышают следующие условия по состоянию на балансовый день: имущество в сумме 20 млн евро, оборот компании – 40 млн евро и средняя численность работников –250 человек за отчетный год.

МЫ С УДОВОЛЬСТВИЕМ ОТВЕТИМ НА ВАШИ ВОПРОСЫ И НАЙДЁМ ДЛЯ ВАС ПОДХОДЯЩЕЕ РЕШЕНИЕ
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!
Кто контролирует уплату налогов

Кто контролирует уплату налогов?

Могут ли быть назначены штрафы за не представление деклараций

Учетом, сбором, контролем за уплатой налогов и взысканием задолженностей по налогам занимается Налогово-таможенный департамент. В случае неуплаты, просрочки уплаты или неверном расчете налогов Вам могут быть назначены штрафы, начислены проценты или пени.

 

Например, за не представление текущего отчета Вам назначат штраф минимум от 100€ до 3600€, более того если в декларациях за какой- то промежуток времени обнаруживается ошибка, хорошо если в сторону уменьшения, а если в сторону увеличения, то с момента изменения Вам начисляется интресс 0,06% за каждый просроченный день и это считается расход не связанный с предпринимательством, где на уплаченный интресс Вам начисляют еще 20/80 подоходного налога или 25%.

Налоговый календарь

Все сроки выполнения обязательства по уплате налогов предприятия приведены в налоговом календаре, составленном Налогово-таможенным департаментом.

МЫ С УДОВОЛЬСТВИЕМ ОТВЕТИМ НА ВАШИ ВОПРОСЫ И НАЙДЁМ ДЛЯ ВАС ПОДХОДЯЩЕЕ РЕШЕНИЕ
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!